Унгарски данъци и такси, на които трябва да обърнете внимание

Нашата мисия в eMAG Marketplace е да ви предоставим всички необходими инструменти и информация, за да се развивате успешно в България, Румъния и Унгария.

Искаме да Ви помогнем да се ориентирате в процеса на трансгранични продажби по по-плавен начин, ето защо започнахме да събираме информация относно най-важните данъци и такси, на които трябва да обърнете внимание, а в това известие искаме да Ви представим общ преглед на унгарските видове данъци.

Моля, имайте предвид, че представената тук информация трябва да се разглежда като насока и е важно винаги да проверявате официалните документи, за да сте сигурни, че спазвате всички разпоредби.

1. ДДС при дистанционни продажби

• Прилага се за: всички B2C продажби, след като надхвърлите прага от 10 000 евро за дистанционни продажби (в страни от ЕС, различни от тази, в която е регистрирано Вашето дружество).
• Ставки:
  • 27% е общата данъчна ставка в Унгария.
  • 18% ДДС % и 5% ДДС са намалени ставки за специални категории, като например някои хранителни продукти, медицински уреди, книги, списания и други.
• Задължения за отчитане и плащане: тримесечно, през месеца, следващ края на всяко календарно тримесечие, или в някои случаи месечно, в зависимост от сумата на ДДС през годината.
• Как да подавате отчети и да плащате: регистрирайте се в системата One Stop Shop (OSS), за да отчитате всички продажби и да извършвате плащанията на едно място, или се регистрирайте за целите на ДДС във всяка държава.
• Намерете повече подробности тук.

2.Данък върху търговията на дребно

• Прилага се за: всички нетни приходи от B2C продажби, генерирани в Унгария през финансовата година от всякаква търговска дейност на дребно (както онлайн, така и офлайн).
• Ставки: определят се индивидуално за всяка фискална година. Ставките за фискалната 2024 г. са:
  • 0% до данъчна основа от 500 милиона HUF;
  • o 0,15 % при данъчна основа между 500 милиона и 30 милиарда HUF;
  • o 1 % при данъчна основа между 30 милиарда и 100 милиарда HUF;
  • o 4,5 % при данъчната основа над 100 милиарда HUF.

• Задължения за отчитане: трябва да подадете отчет с приходите си в Унгария през следващите 5 месеца след приключване на финансовата година.
• Задължения за плащане:
  • Ако вече сте осъществявали дейност по търговия на дребно през предходната година, въз основа на декларираните приходи, властите ще изчислят авансовия данък, който трябва да се плати на две равни вноски до 20-о число на седмия и десетия месец на данъчната година.
  • Ако данъчно задълженото лице започне дейност по търговия на дребно без юридически предшественик, авансовият данък се плаща на две равни вноски, първата едновременно с регистрацията, а втората – до последния ден на данъчната година.
  • Данъчното задължение се установява и декларира в съответния формуляр до последния ден на петия месец, следващ последния ден на данъчната година. Разликата между данъка за данъчната година и вече платените авансови вноски също трябва да бъде платена до тази дата.
• Необходими регистрации: за да се изпълнят задълженията за отчитане и плащане на данъка върху търговията на дребно, трябва да се регистрира унгарски данъчен номер в унгарската данъчна служба.
• Вижте повече подробности тук.

3. Екологична продуктова такса (EPC)

• Прилага се за: продажбите (включително онлайн продажбите) в Унгария на определени категории продукти и опаковъчни материали, които оказват отрицателно въздействие върху околната среда. Тук можете да намерите продуктите и/или частите, аксесоарите на продуктите, които подлежат на задължението за екологична продуктова такса.
• Ставки: определят се на килограм за конкретните продукти и материали, подлежащи на EPC, и можете да ги намерите тук. Схемата с фиксирана ставка може да бъде прилагана от продавачите, ако продадените през календарната година продукти не надвишават определен праг.
• Задължения за отчитане: Декларациите за EPC (за тези, които не прилагат схемата на единна ставка) трябва да се подават в унгарската данъчна служба на база календарно тримесечие до 20-то число на месеца, следващ всяко календарно тримесечие. Декларациите за лицата, прилагащи схемата на единна ставка, се подават до 20 януари след изтичане на календарната година.
• Задължения за плащане: EPC следва да се плати на унгарския данъчен орган след всяко календарно тримесечие до 20-то число на месеца, следващ календарното тримесечие, по банков път.
• ! Ако даден продукт подлежи едновременно на екологична продуктова такса (EPC) и на такса за разширена отговорност на производителя (EPR – вижте информацията по-долу), ще трябва да платите само таксата за EPR за този продукт, а в декларацията за EPC трябва да посочите само теглото със суми от 0 HUF.
• Необходими регистрации: Задължението за екологична продуктова такса трябва да бъде обявено пред унгарската данъчна служба в срок от 15 дни след началото на дейността. За обявяването трябва да се използва формуляр „TKORNY“.
• Повече информация можете да намерите тук.

4. Такса за разширена отговорност на производителя (EPR)

• Прилага се за: определени продукти и опаковъчни материали, въведени на унгарския пазар от производители или дистрибутори, за да поемат финансовата отговорност за разходите за събиране и управление на определени видове отпадъци, генерирани от техните продукти.
• Ставки: изчисляват се на килограм и се определят за всеки вид продукт. Можете да намерите ставките тук.
• Задължения за отчитане: Отчетите за таксите по EPR трябва да се подават на уебсайта на Националния орган за управление на отпадъците по електронен път на база календарно тримесечие до 20-то число на месеца, следващ всяко календарно тримесечие.

• Задължения за плащане: концесионното дружество, което е било упълномощено да организира събирането и управлението на отпадъците, издава фактури относно таксата EPR. Фактурите се плащат до 15 дни.

• Необходими регистрации:
  • Екологичен клиентски номер („Környezetvédelmi Ügyfél Jel“) трябва да бъде регистриран в Националния орган за управление на отпадъците;
  • регистрация за такса EPR в Националния орган за управление на отпадъците;
  • регистрация в концесионна компания, организираща управление на отпадъци в Унгария.

• Повече информация можете да намерите тук.

5. Продуктова такса за обществено здраве

• Прилага се за: първите продажби на вътрешния пазар на определени категории продукти, които имат съставки, считани за нездравословни от регламента (като сиропи, безалкохолни напитки, захарни изделия, закуски, лакомства). Можете да намерите целия списък тук.
• Ставки: определят се на килограм (или обем в литри) за конкретни продукти, подлежащи на такса за продукти, предназначени за обществено здраве. Можете да ги намерите тук.
• Задължения за отчитане: Декларациите за таксата за продукти за обществено здравеопазване се подават в унгарската данъчна служба в съответствие с честотата на отчитане на ДДС до 20-то число на месеца, следващ референтния период. Данъкоплатците, които не са регистрирани за целите на ДДС в Унгария, следва да подават своите декларации за таксата за продукти за обществено здравеопазване на годишна база до 25 февруари на годината, следваща съответната календарна година.
• Задължения за плащане: Задълженията за плащане на таксата за продукти за обществено здравеопазване следва да бъдат платени на унгарския данъчен орган до крайния срок за подаване на декларацията за таксата за продукти за обществено здравеопазване по банков път.
• Необходими регистрации: за да се изпълнят задълженията за отчитане и плащане на таксата за продукти за обществено здравеопазване, трябва да се регистрира унгарски данъчен номер в унгарската данъчна служба.
• Научете повече подробности тук.

6. Blank Carrier Media такса

• Прилага се за: носители , пуснати на пазара в Унгария или държани на склад с цел да бъдат пуснати на пазара в Унгария, които позволяват цифрово копиране, като например: CD-та, DVD-та, USB флаш памети, носители, вградени в мобилни телефони, таблети и персонални компютри (вижте пълния списък тук ).
• Ставки: определят се в зависимост от вида на продукта. Моля, разгледайте уебсайта www.artisjus.hu за повече информация.
  • Общи тарифи можете да намерите тук.
  • Тарифите за компютри можете да намерите тук.

• Задължения за отчитане и плащане: За да се плати таксата, първо трябва да се изпълни задължение за отчитане на броя/количеството и видовете внесени или произведени празни носители за запис на аудио- и видеозаписи, както и допълнителни данни във връзка с тяхното закупуване и пускане на пазара. Това трябва да се направи по официалния образец на декларацията на електронния адрес на определените лица в Artisjus. Въз основа на това ще бъде определен размерът на дължимата такса.

7. Такса за репрографско оборудване

• Прилага се за: репрографско оборудване като принтери, фотокопирни машини и многофункционални устройства (пълният списък може да бъде намерен в Правителствено постановление № 158/2000. (IX. 13.) Таксите се заплащат от производителя, в случай на производство в чужбина – от лицето, задължено по силата на закона да заплаща мита, или – при липса на задължение за заплащане на мита – от лицето, което ги внася, и от първия им дистрибутор в страната, при условията на солидарна отговорност.
• Ставки: вижте информация за ставките тук.
• Задължения за отчитане и плащане: За да се плати таксата, първо трябва да се изпълни задължението за отчитане, въз основа на което ще се определи размерът на дължимата такса. Администрирането може да бъде извършено чрез платформата, управлявана от Унгарския алианс за репрографски права, която понастоящем е достъпна след регистрация чрез: https://import.reprografia.hu/

8. Механизъм за коригиране на въглеродните емисии на границата (CBAM)

• Прилага се за: въглеродно-интензивни продукти, като стомана, алуминий, желязо и торове, внасяни в Европейския съюз („ЕС“). Това задължение е от значение, ако внасяте стоки в ЕС (напр. придвижване на стоки от място извън ЕС до място в ЕС). Вижте повече информация за продуктите тук.

• Задължението за CBAM се въвежда поетапно. Понастоящем в „преходния период“ (от 1 октомври 2023 г. до 31 декември 2025 г.) не следва да възниква задължение за плащане, но вносителите са задължени да представят специален отчет за своя внос на продукти.

• Ставки: Цената на сертификатите CBAM ще се изчислява като средна стойност на цените при затваряне на пазара на Системата за търговия с емисии на ЕС за всяка календарна седмица, изразена в евро/тон емитиран CO2.

• Задължения за отчитане: отчитащите се декларатори трябва да се свържат с Националния орган за защита на климата в Унгария за регистрация, а тримесечните отчети следва да се подават на портала на ЕС за търговия с CBAM не по-късно от края на месеца, следващ тримесечния период.

• Необходими регистрации: от 1 януари 2026 г. само оторизирани декларатори по CBAM ще могат да внасят съответните стоки, а вносителите ще трябва да закупят сертификати за CBAM.

Напомняме Ви, че представената информация е от общ характер и служи само за информационни цели. В нея се подчертават само някои от съответните правила и поради това тя не може да се счита за изчерпателна или за съвет/препоръка за изчисляване на конкретно плащане. Продавачите остават отговорни за своите задължения към всички органи или организации.